À qui s'adresse cette solution ?
- Vous préparez un capital ou un revenu complémentaire pour la retraite.
- Vous êtes imposé dans une tranche marginale significative et disposez d'un plafond épargne retraite.
- Vous souhaitez épargner progressivement, à votre rythme.
Le principe
Le PER individuel permet de constituer une épargne pour la retraite grâce à des versements libres ou programmés, investis sur les supports proposés par le plan selon votre horizon et le risque accepté.
À la retraite, l'épargne issue de vos versements volontaires peut être récupérée en capital, en rente ou en combinant les deux, sauf option irrévocable contraire.
Les principaux avantages
- Réduire le revenu imposable pendant la vie active : les versements volontaires déductibles diminuent le revenu imposable, dans la limite du plafond disponible.
- Épargner progressivement et diversifier les supports, en adaptant le risque à l'approche de la retraite.
- Fractionner la sortie en capital pour organiser vos besoins et votre fiscalité.
- Débloquer l'épargne avant la retraite dans les cas prévus, dont l'achat de la résidence principale.
Exemples : l'économie d'impôt et l'effort d'épargne
Pour 10 000 € versés et déductibles :
| Tranche marginale | Impôt sur le revenu économisé |
|---|---|
| 30 % | 3 000 € |
| 41 % | 4 100 € |
| 45 % | 4 500 € |
À TMI 41 %, vous placez 10 000 € pour un effort, après avantage fiscal, de 5 900 €, avant frais et fiscalité de sortie.
250 € par mois pendant 20 ans représentent 60 000 € versés. Ce montant correspond uniquement au cumul des versements, hors performance, frais et fiscalité. À TMI constante de 30 %, si les 3 000 € annuels sont intégralement déductibles, l'économie d'impôt serait de 900 € par an.
Exemples supposant une déduction intégrale dans la même tranche et un plafond suffisant. Il s'agit d'une économie d'impôt à l'entrée, pas d'un rendement garanti : les sommes déduites seront fiscalisées à la sortie.
Conditions et points à connaître
Plafond : adapter le versement
Consultez le plafond épargne retraite de votre avis d'impôt ; il tient compte de votre situation et des cotisations déjà retenues, avec des règles spécifiques pour les indépendants. Les plafonds non utilisés peuvent être reportés selon leur millésime, et une mutualisation est possible pour les couples mariés ou pacsés imposés ensemble. Depuis 2026, les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles. Vous pouvez aussi choisir de ne pas déduire un versement pour alléger sa fiscalité de sortie.
Disponibilité
L'épargne est en principe bloquée jusqu'à la retraite, sauf cas légaux : accidents de la vie et achat de la résidence principale. L'achat de la résidence principale est exclu pour les versements obligatoires.
Fiscalité de sortie
Sortie en capital après déduction : les versements récupérés sont imposés au barème de l'impôt sur le revenu, sans abattement de 10 % ; les gains sont taxés séparément selon le régime applicable. Sans déduction à l'entrée : les versements récupérés sont exonérés et les gains restent imposables. La rente suit d'autres règles selon l'origine des sommes.
L'intérêt fiscal est notamment à étudier si votre taux d'imposition à la retraite devient inférieur à celui de la déduction. Comparer les frais, les supports et les modes de gestion : la gestion pilotée à horizon réduit progressivement le risque, sans supprimer le risque de perte en capital. Conservez une épargne disponible pour les imprévus.
L'accompagnement VALANTE
Plafond disponible, économie d'impôt, choix des supports et préparation des sorties.